Pensionskassen und Betriebliche Kollektivversicherungen (BKV) sind Produkte zur betrieblichen Altersvorsorge. Beide Formen sind arbeits-, sozial- und steuerrechtlich weitestgehend ident, allerdings bestehen Unterschiede in den Bereichen Veranlagung, Garantieleistungen und den verwendeten Rechnungsgrundlagen.

Unternehmen haben die Möglichkeit, bis zu 10,25% der Bruttolohn- und Bruttogehaltssumme für ihre Mitarbeiter:innen in die Betriebliche Kollektivversicherung einzuzahlen. Die Beitragszahlung kann unterschiedlich gestaltet werden: etwa als Prozentsatz des Gehalts, als Fixbetrag oder gestaffelt

nach Dienstjahren oder – unter bestimmten Voraussetzungen – sogar teilwiese variabel, abhängig von bestimmten betrieblichen Kennzahlen!. Die Beiträge sind frei von Lohnnebenkosten und werden in Rentenversicherungen veranlagt. Jeder Beitrag ist somit ein Baustein für eine Zusatzpension der Mitarbeiter:innen. Und das mit Garantieverzinsung und Garantierente. Darüber hinaus gibt es jedenfalls eine Witwen- oder Witwer-Pension und optional eine Berufsunfähigkeitspension.

Welche Gruppen von Mitarbeiter:innen in die Vorsorge einbezogen werden, entscheidet das Unternehmen. Und ebenso die Höhe der Beiträge. Die Veranlagung und Verwaltung der Beiträge übernimmt die Allianz, den Mitarbeiter:innen wird ihre Zusatzpension direkt ausbezahlt.

Die Möglichkeit, Betriebspensionspläne außerhalb von Unternehmen über Pensionskassen abzuwickeln, wurde 1990 mit dem Betriebspensionsgesetz und dem Pensionskassengesetz geschaffen. Seit 2005 gibt es die Betriebliche Kollektivversicherung als weiteren Durchführungsweg für Firmenpensionen.

Die Betriebliche Kollektivversicherung bietet eine garantierte Verzinsung des veranlagten Kapitals und eine garantierte Rente (Rententafelgarantie). Die Veranlagung erfolgt in eine klassische Lebensversicherung Im Unterschied dazu bietet die Pensionskasse eine chancenorientierte Veranlagung am Kapitalmarkt. Hier gibt es aufgrund der möglichen Schwankungen am Kapitalmarkt allerdings keine Rentengarantie. Somit kann es zu Schwankungen bei den Auszahlungsbeträgen in der Pensionsphase kommen.

Beide Formen sind arbeits-, sozial- und steuerrechtlich weitestgehend ident. Beiden ist auch gemeinsam, dass die angesparten Beträge im Falle einer Kündigung oder Entlassung grunsätzlich nicht verfallen (außer es wird in der PK eine Unverfallbarkeitsfrist vereinbart). Sie können entweder prämienfrei oder mit Eigenbeiträgen weitergeführt werden oder in eine Pensionskasse bzw. Betriebliche Kollektivversicherung der neuen Dienstgeber:in übertragen werden.

Firmenpension und Pensionszusage sind steuerbegünstigte, freiwillige, direkte Leistungszusagen an ausgewählte Mitarbeiter:innen. Sie sind auch ideal für Geschäftsführer:innen und Manager:innen geeignet. 

Die Zukunftssicherung nach §3/1/15 EStG ist eine völlig steuerfreie Zukunftsvorsorge zugunsten der Mitarbeiter:innen für Krankheit, Unfall, Invalidität, Alter oder Tod. Pro Jahr und Mitarbeiter:in sind Zuwendungen bis zu 300,- Euro möglich.